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濮陽市審計局關于印發審計項目管理責任落實辦法的通知
發布時間:2017-6-2 10:15:33    點擊:4514次    [關閉本頁]




 




濮審〔2017〕38號



濮陽市審計局關于印發

審計項目管理責任落實辦法的通知


各縣(區)審計局,局機關各科(室)、局屬各單位:

《濮陽市審計局審計項目管理責任落實辦法》經局長辦公會研究同意,現印發給你們,請結合工作實際,認真貫徹執行。




                            2017年5月12日

濮陽市審計局

審計項目管理責任落實辦法


第一章  總  則


第一條  為了提高審計質量,提高審計成效,規范審計行為,防范審計風險,提升審計管理水平,根據《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》《中華人民共和國國家審計準則》的要求以及其他有關規定,結合我局實際,制定本辦法。

第二條  本辦法所說的管理責任,是指審計組主審、審計組組長、審計組所在業務科(室)長、主管領導、審理人員在審計項目中應當承擔的責任。


第二章 管理責任


    第三條  分管領導對所有分管審計項目的審計質量、審計成效、審計風險、審計進度、審計程序等負總責。

    第四條  業務科(室)長對本科(室)實施的所有審計項目指揮把關、審計質量、審計成效、審計風險、審計進度、審計程序、重大問題的落實等負總責。

    第五條  審計組長對其負責的審計項目指揮把關、組織實施、審計質量、審計成效、審計風險、審計進度、審計程序、審計重點的落實等負總責,是第一責任人。

    第六條  審計組主審根據分工和審計組長的委托,對其負責的審計項目組織實施、審計質量、審計成效、審計風險、審計進度、審計程序、審計重點的落實等負具體責任,是第一責任人。

    第七條  法規審理人員對業務科(室)上報審計項目的審理工作負總責。


第三章  履行職責


第八條  主審根據審計分工和審計組長的委托,在受托范圍內履行下列職責

(一)起草審計(調查)工作方案、審計(調查)實施方案、審計信息、審計(調查)報告等審計業務文書;

(二)對主要審計事項進行審計查證,并如實記錄、及時報告查證結果,要做到問題陳述事實清楚、證據充分、定性準確;

(三)審核審計工作底稿和審計證據,對問題陳述不清楚、證據不充分、定性不準確、引用法律法規不恰當的,要敢于擔當、責令糾正;

(四)組織并承擔審計項目檔案立卷歸檔工作;

(五)完成審計組組長委托的其他工作。

第九條  審計組組長履行下列職責

(一)編制審計(調查)工作方案,編制或審定審計(調查)實施方案;

(二)組織實施審計工作,督導審計組成員的工作;

(三)審核審計工作底稿和審計證據,對問題陳述不清楚、證據不充分、定性不準確、引用法律法規不恰當的,要敢于擔當、責令糾正;

(四)組織編制并審核審計組起草的審計(調查)報告、審計決定書、審計移送處理書、專題報告、審計信息等審計業務文書;

(五)組織審計組對審計目標實現情況、審計(調查)實施方案完成情況、審計證據的適當性和充分性、審計評價意見、審計處理處罰意見、審計發現問題的重要性進行討論,并對討論情況和結果作出記錄;

(六)主持召開由審計組成員參與的會議,討論被審計單位對審計報告(征求意見稿)反饋意見的采納情況。

(七)主持召開由審計組成員參與的審計項目總結分析會。對審計實施情況認真分析,總結好的經驗做法,查找存在的差距和不足,并對審計期間黨建工作開展情況、依法審計和廉潔審計情況作出實事求是的評價,提出今后的努力方向,形成項目審計工作情況報告。加強重大共性問題研究分析,負責起草重大共性問題專題分析報告;

(八)對審計檔案進行復查;

(九)其他應承擔的職責。

第十條  業務科(室)長履行下列職責

(一)提出審計組長和廉政監督員人選,廉政監督員一般由副科長或主任科員擔任,合理配置審計組人員,指導、監督審計組的審計工作;

(二)組織對受托審計的社會中介機構和受聘專業人員進行督導和業務復核,并對其工作質量和履行委托協議情況實施考評;

(三)復核審計工作底稿及審計證據等審計項目材料,對問題陳述不清楚、證據不充分、定性不準確、引用法律法規不恰當的,要敢于擔當,提出復核意見、責令糾正;

(四)復核審計通知書、審計(調查)報告征求意見書、審計(調查)報告、審計決定書、審計移送處理書等審計業務文書和審計信息;

(五)組織對審計整改落實情況實施檢查,審核審計整改檢查報告及相關證據,組織跟蹤了解有關部門對審計移送處理事項的受理和查處情況;

(六)其他應承擔的職責。

第十一條  分管領導履行下列職責

(一)審計進點前,對審計組成員進行動員部署,對審計項目實施提標準、提要求,提質量控制,指導審計方案的制定,明確審計工作重點,把握審計主攻方向、任務目標,使審計工作具有較強針對性;

(二)審計實施中,指導、監督檢查審計組的審計工作,解決審計組在工作中遇到的困難和問題;

(三)審計結束前,實行審計項目一審“雙報告”(審計組提交審計報告和項目審計工作情況報告)和“2+1”(“雙報告”及重大共性問題專題分析報告)報告制度,聽取審計組匯報,從嚴控制審計質量,防范審計風險,檢查驗收審計組是否完成目標任務。

(四)其他應承擔的職責。

第十二條  法規審理人員履行下列職責

(一)復核審計通知書;

(二)審理審計(調查)實施方案確定的審計事項是否完成;

(三)審理審計記錄和審計業務文書中反映的事實是否清楚,證據是否適當、充分,適用法律法規和標準、評價、定性、處理處罰意見是否恰當;

(四)審理審計發現的重要問題是否在審計業務文書中反映;

(五)審理審計程序是否符合規定;

(六)如實記錄復核審理的過程與結果,按規定時限完成審理任務;

(七)對審理的事項提出審理意見;

(八)其他應承擔的職責。


第四章  附  則


    第十三條 嚴格實行審計全過程留痕管理,實現事事靠程序、留痕跡、可檢查。對審計項目責任落實不到位且造成重大影響的,實行責任倒查追究機制,按照規定追究相關責任人的責任。

第十四條 本辦法由局法規科負責解釋。

第十五條 本辦法自印發之日起施行。



                                    



 

 

 

 























  濮陽市審計局辦公室                        2017年5月12日印發

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