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濮陽市審計局關于印發《濮陽市審計局委托社會中介機構參與政府投資項目審計質量管理辦法(試行)》的通知
發布時間:2017-1-18 16:55:33    點擊:7396次    [關閉本頁]

濮陽市審計局關于印發

《濮陽市審計局委托社會中介機構參與政府

投資項目審計質量管理辦法(試行)》的通知

 

機關各科(室)、局屬各單位:

《濮陽市審計局委托社會中介機構參與政府投資項目審計質量管理辦法(試行)》已經局長辦公會議研究通過,現印發你們,請遵照執行。


                                                                                                           2017年116


濮陽市審計局委托社會中介機構

參與政府投資項目審計質量管理辦法

(試行)

 

第一章    

 

    第一條  為規范組織社會中介機構(以下簡稱中介機構)從事政府投資項目審計業務,保證審計工作質量,提高工作效率,保障我市政府投資項目審計工作的健康發展,根據《中華人民共和國審計法》、《國務院關于加強審計工作的意見》、《中華人民共和國國家審計準則》、《政府投資項目審計規定》、《河南省政府投資建設項目審計條例》和有關法規規定,制定本辦法。

    第二條  審計局根據審計項目實施需要,需向社會購買審計服務。通過公開招標或議標,濮陽市審計局成立招標領導小組并負責招標事項,委托具有一定審計資質的中介機構或聘請與審計事項有關的專業技術人員參與審計。

 

第二章  中介機構及人員要求

 

第三條  中介機構應當根據受托審計項目的情況配備具有相應專業技術資格的人員組成工程造價審核組(以下簡稱審核組),在審計局招標項目相關科室的統一領導下實施審計業務。審核組應三人以上,項目主審必須為在本單位參保的專業注冊造價工程師。

中介機構應指定一名專職人員(文員)配合審計組,嚴格按照審計程序及審計質量要求,做好審計底稿、審計取證單等基礎證據材料的搜集、歸檔、立卷工作,不得選派臨時聘用人員。

中介機構不得將審計項目轉包或分包給其他單位或個人。

 

第三章  審計程序

 

 第四條  中介機構應當在接受審計任務后3個工作日內按照投標承諾組成審核組,向審計局書面報送審核組名單,內容包括項目人員資質資歷、工作業績、工作年限、專業資格證書及聯系方式等情況,并就審計質量和廉政紀律向審計局作出書面承諾。審核組經審計局批準后,方可開展造價審核工作。

 第五條  審計組召集中介機構及審核組人員召開審前告知會,中介機構負責人或技術負責人必須參加。審計組和中介機構需嚴格按照《濮陽市審計局政府投資建設項目審計資料管理辦法(試行)》規定,辦理審計資料的交接、管理、使用等。

 第六條  中介機構在收到審計資料后5個工作日內,對送審結算額進行書面確認,并向審計組提交工程結算審核方案。審核方案經審計組批準后,由中介機構和全體參審人員實施審計。

中介機構在審計期間每周應及時向審計組匯報工作進展情況。審計組也應及時了解審計進展情況,督促中介機構確保審計進度和質量。

 第七條  中介機構應當在收到審計資料之日起20-60個工作日內(根據項目類別、規模大小,審核時間由中介機構在審核方案內具體確定)對被審工程項目的工程結算初步審核完畢,就審計情況提交書面初審報告。審計組對初審報告審核后報業務科室。

第八條  審計組根據工作需要組織有關單位和人員進行現場勘察,中介機構技術負責人必須參加,并按規定做好審計勘查現場取證記錄、過程記錄、留存審計資料等工作。

中介機構應當根據現場勘查記錄,調整和完善初審報告,出具初審報告與現場勘查差異調整清單。

審計組組織中介機構參審人員與被審單位及相關單位進行核對,核對必須在審計局指定的場所、時間進行,中介機構審核組全體人員參加,項目負責人必須全程參加。核對過程中專職文員做好相應的核對記錄,對核對情況和存在的主要問題及被審單位反饋意見整理匯總,形成書面材料,相關單位及人員簽字,向業務科室負責人匯報后,出具初審報告與核對差異調整清單。

第九條  中介機構應當根據初審報告、現場勘查差異調整清單、核對差異調整清單等資料,編制工程審核定案表,報審計組和業務科室審核后,審計組組織被審計單位和相關責任單位簽字、蓋章。

中介機構提交正式審核報告及相關資料,包括審核報告(由中介機構負責人和項目主審簽字并蓋章)、審核結算書、審計查出問題明細表、工程量計算底稿及證明材料、審計證據底稿、取證單、審計調整項目匯總表和明細表、初審報告與正式報告對比分析表、重大違法違紀線索等。

第十條  中介機構提交的所有審核結果,由審計機關或由審計機關委托其他中介機構進行質量抽查和復核,中介機構應積極配合,并及時提供相關審計資料。審計機關根據抽查和復核結果,調整審計結果。

第十一條  中介機構在審計項目結束后20個工作日內,要將審計卷宗及時整理歸檔,將工程送審資料全部返還給審計組。審計局對中介機構資料歸檔工作隨時進行檢查。

各階段審核工作成果、初審報告、審核定案表、質量廉政承諾書、送審造價確認書等書面文件均應當使用統一固定格式,由中介機構負責人和項目負責人簽字,加蓋中介機構公章,各階段審核工作成果裝訂成冊。

 

第四章  審計時限與審計紀律

 

 第十二條  中介機構應當集中力量,提高工作效率,在經批準的審核方案確定的期限內完成受托審計項目,出具審計結果。審計期限從中介機構與審計局辦理項目審計資料交接手續之日起,至中介機構提交正式審計報告為止。特殊情況由中介機構提出書面申請,經審計局批準可以酌情延長或縮短審計時限。

 第十三條  中介機構應當嚴守職業道德,不得泄露審計工作內容,嚴格按本辦法審計程序要求的時限進行工作。

 第十四條  中介機構辦理受托審計事項期間,參照執行審計八不準紀律,不得有以下行為:

(一)接受被審計單位及相關利害關系人的財物、禮品、禮金和有價證券等;

(二)接受可能影響本受托事項正常履行的任何宴請;

(三)以任何方式向被審計單位及相關利害關系人收受或索取其它不正當利益;

(四)以任何方式與被審計單位及相關利害關系人私下聯系,溝通審計事項;

(五)以審計機關名義從事與審計項目無關的事項。

第十五條  中介機構人員辦理受托審計事項,遇有下列情形之一的,應當自行回避,并將回避的事由及時告知審計局:

(一)與被審計單位負責人和有關主管人員之間有夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親以及近姻親關系的;

(二)與被審計單位或者審計事項有經濟利益關系的;

(三)與被審計單位或者審計事項有其他利害關系,可能影響公正履行審計業務的;

(四)參與自己編制或審核的基本建設概(預)算、標底、結算項目的審計工作。

第五章  質量驗收考核

 

    第十六條  中介機構發現提供的重大違法違紀線索、事項,經查證無誤,記入考核業績以后可優先委托審核項目。

第十七條 審計局對中介機構項目實施過程進行考核。審計費用進入建設成本的審計項目,審計局及時將考核結果告知建設單位,并由建設單位根據考核分值支付審核費用。考核實行計分制,滿分100分,由審計組負責日常管理。

項目實施過程考核辦法如下:
(一)中介機構執業紀律和執業形象
1. 內部未構建嚴格有效的項目質量控制體系,審核組人數不足3人,參審人員未經審計局批準擅自更換,參審人員非本公司參保人員,參審人員不具備注冊造價工程師或造價員資格,未指派專人配合審計組工作,選派臨時聘用人員作為參審人員,出現1()5分。

2. 中介機構或人員出現泄密事件,發生1起扣10分。

3. 未遵守職業道德和審計工作紀律,對審核中發現的重大問題和發生爭議的重大事項未及時向審計局書面反映的,出現1次扣5分。

(二)中介機構履行審計程序
1. 中介機構參審人員無故不服從審計組工作安排的,發生1人(次)扣2分。

2. 未按本辦法的規定向市審計局提交審核方案、質量承諾、送審造價確認及審計項目基本情況和存在問題報告書或提交文件不合格的,出現一次扣2分。

3. 未按本辦法的規定向審計局提交核對記錄、工程審核定案表或提交文件不合格的,出現一次扣2分。

4. 未按本辦法的規定向審計局提交審計成果及提交文件不合格的,出現一次扣2分。

5. 不積極配合審計機關的復核工作,未及時提供相關審計資料,出現一次扣2分。

6. 審計結束未將審計卷宗及時整理歸檔、未將工程送審資料全部返還給審計組,出現一次扣2分。

7. 中介機構未按照本《辦法》第十三條規定的時限完成審計項目的,每延遲1天扣2分。

 

第六章  責任追究

 

第十八條 實施建設項目審計的相關業務科負責對中介機構的項目實施過程、審計質量和廉政紀律等進行考核,局辦公室、監察室、法規科對考核工作進行全過程監督。

第十九條 中介機構在政府投資建設項目審計中,出具虛假審計結果,違法收取費用、隱瞞審計中發現的違法違規問題的,根據《河南省政府投資建設項目審計條例》的規定,審計局有權單方面(審計費用進入建設成本的項目,審計局向建設單位提出解除合同建議)解除合同,審計結果不予采納,審計費用不予支付,三年內不再委托其從事政府投資建設項目審計工作,并建議有關部門錄入濮陽市工程建設領域誠信體系平臺。給審計機關、建設單位或第三者造成經濟損失的,中介機構應當承擔賠償責任。

    第二十條 中介機構指派的從業人員有下列行為之一的,三年內不再委托其從事政府投資建設項目審計工作,并依法追究其相關責任,構成犯罪的,依法追究刑事責任:

    (一)泄露國家秘密或者被審計單位商業秘密的;

    (二)索賄、受賄或者接受不當利益的;

    (三)隱瞞被審計單位違法違規行為的;

    (四)與建設單位、施工單位、供貨單位等被審單位串通舞弊的;

    (五)有其他濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守行為的。

第二十一條  中介機構在辦理受托事項時發生下列事項,市審計局有權單方面解除合同,審計結果不予采納,審計費用不予支付:

(一)違反本辦法規定項目主審非本單位專職參保人員,且不具備注冊造價工程師資格或未做到全程負責的;

(二)將審計項目轉包或分包給其他單位或個人的;

(三)審計資料未從市審計局獲取,而是直接向被審計單位或施工等單位索取的;

(四)中介機構參審人員無故不服從審計組工作安排的,累計發生10人次以上的;

(五)違反本辦法第十七條的相關規定的。

 第二十二條  違反本辦法規定第十五條的,市審計局有權單方面解除合同(審計費用進入建設成本的項目,審計局向建設單位提出解除合同建議),審計結果不予采納,審計費用不予支付。并對該中介機構及相關人員名單向社會予以公告。情節嚴重的,移送有關部門處理。

第二十三條  審計機關對中介機構在審計期間提交的審核結果進行質量抽查和復核。復核誤差率在1%以上2%以內的(含1%),扣除審減費用的20%;復核誤差率在2%以上3%以內的(含2%),扣除審減費用的30%;復核誤差率在3%以上4%以內的(含3%),扣除審核費用的50%;復核誤差率在4%以上的(含4%),不再支付審核費用。[復核誤差率=︱(審計機關復核后審定金額- 中介機構提交的審核結果)︱/送審金額]

第二十四條  審計機關對中介機構進行考核。考核分值在85分以下(包括85分)的,扣除審計總費用的10%,考核分值在75分以下(包括75分)的,扣除審計總費用的20%,考核分值在60分以下(包括60分)的,扣除審計總費用的30%。考核分值在50分以下(包括50分)的,扣除審計總費用的50%

考核分值在60分以下的中介機構,不得進入下年度政府投資審計項目招投標的推薦中標單位。

第二十五條  中介機構對其出具的審計報告質量永久負責,對審計項目質量考核或以后發生的審計質量問題以及各種違法違紀問題,審計局將按照相關法律法規追究責任。

 

第七章    

 

 第二十六條  本辦法由濮陽市審計局負責解釋。

 第二十七條  本辦法自印發之日起試行。

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