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濮陽市審計局辦公室關于加強內部審計工作的意見
發布時間:2016-4-8 18:02:37    點擊:7119次    [關閉本頁]

局機關各科(室)、局屬各單位:

    《濮陽市審計局關于加強內部審計工作的意見(試行)》已經局長辦公會議研究同意,現印發給你們,請遵照執行。

 

                               2015年12月28日

濮陽市審計局

關于加強內部審計工作的意見

(試行)


   為貫徹落實《濮陽市完善縣級以上機關反腐倡廉制度實施方案》(濮辦〔2015〕42號)文件精神,切實履行審計法賦予審計機關的職責,做好對內部審計工作的業務指導和監督,充分發揮內部審計對經濟社會發展的服務與保障作用,根據《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》《審計署關于內部審計工作的規定》和省審計廳《關于進一步加強內部審計指導監督工作的意見》等法律法規規定,現提出如下意見:

一、加強內部審計工作的總體要求與目標

    當前和今后一個時期,做好內部審計工作的總體要求是:以科學發展觀為指導,認真落實《濮陽市完善縣級以上機關反腐倡廉制度實施方案》(濮辦〔2015〕42號)文件精神,研究制定和完善內部審計工作規章制度,加強對單位內設機構和二級機構及其負責人進行財務、管理等審計,促進提高內部審計能力和水平,為服務經濟社會持續健康發展發揮更大的保障作用。

主要目標是:建立健全內部審計制度,創新內部審計機制,拓展內部審計領域,規范內部審計行為,提高內部審計工作質量,提升內部審計服務決策的能力。建立國家審計與內部審計資源共享機制以及審計成果利用機制,推進國家審計與內部審計“互補性、共促性”發展,為全面建立反腐倡廉建設制度體系,確保縣級以上機關廉政高效運行,發揮審計“免疫系統”作用。

二、進一步提高對內部審計工作重要性的認識

內部審計是我國審計體系中的重要組成部分,進一步加強對內部審計工作的指導和監督,是審計機關履行法定職責的需要,也是發揮審計體系整體效能的必然要求。作為源頭性的自我監管機制,內部審計是各級國家機關、企業事業單位及其他社會組織強化管理、防范風險、完善治理的“免疫系統”,也是加強權力制約、構筑懲防體系的重要環節。因此,縣級以上機關要充分認識加強內部審計工作的重要性和緊迫性,提供人力和財力等基本保障,各級審計機關要進一步做好對內部審計工作的指導與監督,推動我市內部審計工作科學發展。

三、建立健全內部審計機構,切實保證內部審計的獨立性
  縣級以上機關以及財政收支、財務收支金額較大或者下屬單位較多的機關、事業單位,管理使用社會公共資金金額較大的社會團體和其他組織,國有企業和國有控股企業應當設立獨立的內部審計機構,配備專職內部審計人員。目前尚不具備設立內部審計機構的單位,也可以根據需要授權本單位財務部門之外的內設機構履行內部審計職責,并配備必要的專(兼)職審計人員。
 縣級以上機關主要負責人要切實加強對內部審計工作的領導,完善內部審計工作制度,確保內部審計機構具有履行職責所必需的權限,積極支持內部審計人員依法履行職責,解決本部門、本單位內部審計工作中遇到的困難和問題,并在管理權限范圍內,授予內部審計機構必要的處理、處罰權,為內部審計工作的開展提供良好的工作條件和環境。內部審計機構或者人員應當對本單位主要負責人負責,并向其報告工作,以保證內部審計的獨立性,增強內部審計工作的有效性。
    審計機關鼓勵和支持縣級以上機關建立內部審計機構,健全內部審計工作制度,并依法保護內部審計人員按照規定履行職責,同時縣級以上機關的內部審計工作應當依法接受審計機關和其他有關主管部門的指導和監督。
  四、適應形勢要求,進一步明確內部審計工作職責

內部審計機構主要履行下列職責:(一)對單位職責履行情況和事業發展規劃、年度工作計劃的執行情況進行審計;(二)對本單位財政財務收支情況進行審計;(三)對單位內部控制情況進行評審;(四)對單位內部管理的領導干部履行經濟責任情況進行審計;(五)有關規定和單位主要負責人要求辦理的其他事項。

五、采取積極有效的措施,推動內部審計工作持續健康發展

    (一)加強對內部審計的業務指導。要抓重點、把重心,做到重心下移、關口前移,通過設立內部審計指導員、實施內部審計現場指導等方式,幫助內部審計理清思路、規范提高。根據行政機關、事業單位的不同特點,實行分類指導,通過分行業編寫內部審計操作指引、征集發布年度內部審計項目等途徑,提高指導的針對性。

    (二)加強對內部審計的監督管理。要按照《中華人民共和國審計法》及其實施條例的有關要求,督促審計監督縣級以上機關建立健全內部審計制度,將其內設機構和二級機構負責人的財務管理工作,納入單位負責人的經濟責任審計之中,并作為領導干部履職的重要內容進行評價。積極促進相關部門將內部審計制度建設情況,納入對單位的目標考核內容,完善考核問責機制。

    (三)推進對內部審計的質量評估。按照法律法規、內部審計準則、實務指南及中國內部審計協會《內部審計質量評估辦法》的要求,積極開展內部審計質量評估工作,通過評估檢查,規范審計行為,創新審計方法,提高審計質量。

(四)加強國家審計和內部審計的協作融合。樹立“大審計”觀念,在制定審計機關年度審計計劃時,應統籌考慮審計監督對象的內部審計工作計劃,有些項目可以與內部審計結合進行,經常性審計也可以按照重要性程度在審計機關與內部審計機構之間實行分層次分工審計,審計機關在組織行業審計等重大項目時可以吸收內部審計人員參加。

(五)加強內部審計專業人才隊伍建設。加大內部審計培訓力度,科學制訂培訓計劃,合理安排培訓內容,采取集中學習、案例教學、實地考察等多種培訓形式,力求滿足不同層次內部審計人員的知識需求,提升內部審計人員的專業勝任能力。建立內部審計管理數據庫,運用信息化手段,強化對內部審計人員的日常管理,推進人才管理的科學化。

    (六)加強內部審計宣傳交流平臺建設。進一步完善交流指導方式,開展不同形式的主題交流、理論研討等活動,特別是要借助信息技術,搭建即時交流平臺,提高交流的及時性。充分發揮宣傳輿論的引導作用,大力宣傳內部審計在促進科學發展和加快轉變經濟發展方式中的作用,獲取政府、部門領導以及社會大眾的認可支持,為內部審計工作的開展營造良好的內外環境。

 (七)加強對內部審計協會的管理和指導。各級審計機關要加強對協會的管理和指導,積極幫助其解決工作中遇到的困難和問題,作協會的堅強后盾,切實發揮協會聯系審計機關和內部審計機構、內部審計人員的橋梁和紐帶作用。

六、加大內部審計成果的開發利用,充分發揮內部審計作用

內部審計結果,應當如實向單位負責人報告,對內部審計中發現的重大違紀違規問題,應交由相關部門依法處理,并報同級紀檢和審計機關備案。審計機關在開展預算執行、財務收支和領導干部經濟責任審計時,應充分利用內部審計的成果,對內部審計報告中已反映但尚未糾正的問題,審計機關的審計報告應指出該問題為內部審計機構發現,并依法提出處理處罰意見。

七、發揮內部審計協會職能,做好服務工作
   濮陽市內部審計協會作為內部審計行業的自律性組織,是聯系各部門、各單位內部審計機構的橋梁與紐帶,依照法律和章程履行職責,發揮“管理、服務、宣傳、交流”的職能,加強與各內部審計機構和廣大內部審計人員的聯系,做好工作協調、業務指導、咨詢、培訓和理論研討等方面的工作,引導和推動內部審計工作健康發展。

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