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濮陽市審計局關于印發《濮陽市審計機關行政指導工作辦法(試行)》的通知
發布時間:2015-10-29 10:23:42    點擊:8116次    [關閉本頁]
 

各縣(區)審計局,局機關各科(室)、局屬各單位:

《濮陽市審計機關行政指導工作辦法(試行)》已經局長辦公會研究通過,現印發給你們,請遵照執行。

                                  2015年6月29


濮陽市審計機關行政指導工作辦法(試行)

第一章 總則

    第一條  為進一步推進依法行政和服務型行政執法建設,規范審計機關行政指導工作,增強審計監督能力,提高審計工作質量和效果,依照國務院《全面推進依法行政實施綱要》、河南省《全面推行行政指導工作的意見》(豫依法行政經辦〔201485號)和《河南省行政指導工作規范》,結合審計工作實際,制定本辦法。

    第二條  本辦法所稱行政指導,是指審計機關在審計職責權限范圍內,通過提示、示范、輔導、引導、規勸、約談、建議、回訪等非強制方式,對審計對象進行指導,從而實現審計監督目的的行為。

    第三條  在不與法律精神、原則、規則或政策相悖的情況下,審計機關可以根據審計目標要求和審計工作的具體對象,自行選擇行政指導的方式。

    審計機關依法實施行政指導應當在其審計職權范圍內,不得超越其法定權限和審計范圍。

    第四條  實施行政指導應當遵循以下基本原則:

    (一)合法原則。必須在法定職權、范圍內實施行政指導,所實施的指導行為不得違背法律精神、法律原則和國家政策,不得侵害指導對象的合法權益。

    (二)合理原則。實施行政指導應當根據審計工作目的和指導對象的具體情況,選擇合理適當的行政指導方式、方法。

    (三)自愿原則。行政指導應在指導對象自愿的基礎上實施,指導對象拒絕接受行政指導的,不得采取或變相采取強制手段以及其他不利于指導對象的方式迫使其接受。

    (四)公平原則。實施行政指導應當公平對待指導對象,相關條件基本相同的情況下,應當實施相同或者類似的行政指導;不得為了個別指導對象受益,而損害公共利益或其他指導對象的合法權益。

    (五)公開原則。除涉及國家秘密、商業秘密、個人隱私外,應當公開行政指導的依據、內容、形式、方法等,切實保護指導對象的知情權、參與權和救濟權。

    (六)效率原則。實施行政指導應當根據審計目標要求和指導對象的不同情況,降低行政成本,為指導對象提供方便、快捷的指導服務。

第五條  實施行政指導,不得為單位和個人謀取不正當利益。

第六條  對審計對象違法違規行為應當依法給予審計處理處罰的,不得以實施行政指導代替審計處理處罰。

行政指導不得含有行政處罰、行政強制內容,也不得對指導對象變相實施行政處罰。

    第七條  審計機關成立行政指導工作領導小組(以下簡稱領導小組),負責領導、協調審計機關行政指導工作。

    市局成立以局長為組長,其他局班子成員為副組長,各科(室)負責人為成員的行政指導工作領導小組,統籌協調行政指導工作。領導小組辦公室設在法制科,負責行政指導的組織協調宣傳培訓、經驗交流、監督檢查等工作。各縣(區)審計局可視情成立領導小組辦公室或指定專人負責行政指導的檢查督促和情況匯總。

局各業務科(室)負責行政指導的實施工作。

第二章 范圍和方式

    第八條  行政指導主要適用于以下情形:

    (一)需要為審計對象提供涉及審計機關工作職責、管理信息,以及財經法規政策咨詢等方面服務的;

    (二)需要為審計對象提供加強會計核算、完善內控制度、防范管理風險、規范內部審計行為等方面幫助的;

    (三)需要對審計對象可能發生的違紀違規行為進行預警,對違紀違規情節較輕并能邊審邊改的行為進行告誡、糾正,盡可能早預防、早發現、早制止違紀違規行為發生的;

    (四)需要對審計對象整改糾錯不力等進行督促、指導,推動問題整改的;

    (五)需要對審計對象拒絕、阻礙檢查或拒絕、拖延提供相關資料等不配合審計工作的行為進行勸告制止,促使其理解并配合審計的;

    (六)其他需要在審計職能范圍內實施行政指導的情形。

    第九條  行政指導可以采取以下方式進行:

(一)審計公示。審計機關通過審計政務公開的形式,告知審計對象審計機關的職責、權限、工作程序和要求;在實施審計3日前或審計進點時,以審計通知書告知審計對象,或以適當方式公開審計的主要內容、范圍以及審計紀律。

(二)審計輔導。審計機關根據審計對象的特點或申請,積極發揮審計監督的服務職能,為審計對象提供相關的專業指導、咨詢。

(三)審計預警。審計機關進行審計時,對審計對象正在發生的違反審計法和國家規定的財政財務收支行為,進行勸阻制止;對可能出現的問題提出預警,引導審計對象遵守法律法規規定。

(四)審計約談。審計機關在審計事中、事后,對審計對象存在的普遍性違法現象,以及需要整改的其他問題,通過審計撤點會議、審計征求意見、座談會等方式,與審計對象進行溝通交流,促進其遵守法律法規。

(五)審計建議。審計機關對審計對象情節輕微的違反財經法規行為,提出建議,促進其采取措施改進工作,提高管理水平。

(六)審計回訪。審計機關對審計對象就重大審計項目所產生的結果、影響進行走訪、詢問,了解審計執法效果和審計人員遵紀守法的情況。

(七)不違背法律、法規、規章和行政規定的其他指導方式。

第十條   承辦部門可以在審計項目實施過程中開展行政指導,也可以根據工作需要開展專題行政指導。

第十一條  承辦部門開展行政指導工作應當具有計劃性,圍繞本部門工作職責的履行以及審計項目的實施,有針對性地開展行政指導。

第十二條  行政指導應當突出以下重點:

(一)注重對內部管理不規范、會計核算基礎薄弱、歷次審計發現問題較多且整改不到位的單位實施行政指導,增強審計服務針對性。

(二)注重對跟蹤審計、數字化審計以及通過數據信息、報表資料等途徑發現需要制止的行為實施全過程行政指導,增強審計服務時效性。

第三章 實施程序

    第十三條  行政指導可以依職權主動實施,也可以根據指導對象申請實施。

    依審計職權主動實施的行政指導,指導對象有權選擇是否接受;依申請實施的行政指導,指導對象有權撤回或者變更申請。

    第十四條  承辦部門實施行政指導前,應當調查了解事實,確定實施行政指導的適當方式和相關措施。需要指導對象事先作出相應準備的,應提前予以告知。

    第十五條  承辦部門認為需要開展專題行政指導的,應當填寫《重大行政指導審批表》,并附行政指導工作方案,報法制機構進行法律審核。

    法制機構審核后,應當在《重大行政指導審批表》中簽署審核意見。審核通過的,報審計機關負責人審批后實施。

    第十六條  行政指導相關文書應當由承辦部門報審計機關負責人審批并加蓋審計機關公章后,送達指導對象。

    第十七條  行政指導可以采取書面形式,也可以采取口頭或者電子數據等其他形式。

    采取書面形式的,應當制作行政指導相關文書;采取口頭等形式的,承辦部門應當按指導事項填制行政指導記錄單,對指導情況進行書面記錄。

    第十八條  指導對象要求提供與具體行政指導行為有關資料的,承辦部門應當予以提供。

    承辦部門提供的有關資料,不得違反相關保密規定的要求。

    第十九條  行政指導實施完成或終止后,承辦部門應將指導文書、相關批準文件及記錄文書、證據材料等,及時收集、整理、立卷歸檔。審計項目實施過程中開展的行政指導的相關材料,作為審計項目案卷材料一并入卷。

    每年710日至1220日前,承辦部門應當向領導小組辦公室提交本部門開展行政指導情況的半年、年度報告。

第四章 監督考核

第二十條  審計機關建立行政指導監督檢查制度,及時糾正違法或不當的行政指導行為。

市局行政指導監督檢查工作由局領導小組辦公室負責組織實施。 

第二十一條  行政指導監督檢查主要采取以下方式進行:

(一)及時受理、處理對行政指導行為的投訴;

(二)定期檢查承辦部門行政指導實施情況;

(三)適時開展行政指導案卷評查;

(四)通過問卷調查、實地考察等方式,及時對專題行政指導工作的目標實現情況、質量和效果進行評估;

(五)對行政指導對象進行回訪,聽取意見建議;

(六)其他行政指導監督方式。

第二十二條  監督檢查過程中,發現承辦部門實施行政指導存在以下行為的,應當要求其糾正:

(一)超越法定職權實施行政指導;

(二)違反規定程序和要求實施行政指導;

(三)采取或變相采取強制手段實施行政指導;

(四)以行政指導代替依法應當作出的審計處理處罰;

(五)通過實施行政指導謀取不正當利益;

(六)需要糾正的其他行為。

第二十三條  對監督檢查中發現的違法和不當行為,行政指導領導小組辦公室應當及時要求承辦部門糾正,并進行通報。因違法或不當行為給行政指導對象造成經濟損失或者對社會公眾產生較大負面影響的,由審計機關依法追究相關單位及人員責任;涉嫌構成犯罪的,移送司法機關依法追究刑事責任。

第二十四條  審計機關建立健全行政指導激勵機制,對典型的行政指導事例總結推廣,對成績顯著的單位和個人給予表彰。

第五章  附則

    第二十五條  本辦法由市局行政指導工作領導小組辦公室負責解釋。

    第二十六條  本辦法自發布之日起施行。

附件:1行政指導意見書(依職權實施)

      2行政指導意見書(依申請實施)

      3行政指導記錄單

      4約談記錄

      5重大審計項目回訪表

          6.重大行政指導審批表

          7.重大行政指導評估報告


附件1

行政指導意見書

(依職權實施)

XX指導意字﹝     

指導

對象

單位名稱

(姓名)

法定代表人或負責人

地址(住址)

聯系人

聯系電話

    行政指導的目的:

我局依托行政管理職能,擬采取下列方式實施行政指導:   

提示    規勸     輔導     引導  

    建議    其他方式      

    行政指導是一種不具有強制性、無法律拘束力的行政行為,如果你(單位)同意,請與我局協力合作,以便行政指導工作順利開展。                        

    指導對象意見:                 簽名(蓋章) :                          

                                        

    本局聯系人:                  聯系電話:                            

                           (單位印章):      

                                         

           

 指導事項:                     

 指導意見:                   

    上述指導意見供你(單位)參考,在實施時如遇到問題,請及時與行政指導人員聯系。

行政指導人員(簽名):                                

注:本文書一式兩份,一份送達,一份歸檔。

附件2

行政指導意見書

(依申請實施)

XX指導意字﹝     

          

    根據你(單位)的申請,經研究,現提出以下指導意見:

                                                                                                                                                                                                       

    指導對象應注意的事項:                             

                                                       

                                                       

                                                        

                                                                                             

    上述指導意見供你(單位)參考,在實施時如遇到問題,請及時與行政指導人員聯系!

本局聯系人:                   聯系電話:            

                              (單位印章)     

                                       

    注:本文書一式二份,一份送達,一份歸檔。


附件3

行政指導記錄單

記錄時間

                                     

來源

分類

( )來信、電報、傳真等;    ( )來人、來訪;

( )其他機關移送;          ( )上級及機關交辦;

( )監督檢查;              ( )其他

指導對象情況

名稱或姓名住所(經營場所):

聯系電話:               郵政編碼:

身份證(其他有效證件)號碼:

指導內容記錄

指導事項

指導方式

指導內容及結果

承辦人員

          

                                         

承辦部門負責人及復核意見

                                         


附件4

約談記錄

約談時間

                   分至     

約談地點

行政約談人姓名、行政執法證件號

記錄人姓名、行政執法證件號

約談對象情況

名稱或姓名:

住所(營業場所):

聯系人:          聯系電話:

約談事項

行政約談人(簽名)

                                 

記錄人(簽名)

              

約談對象

(簽名或蓋章)

      

附件5  

重大審計項目回訪表

XX訪字﹝   ﹞號

項目名稱

 

項目組長

項目主審

回訪人姓名、證件號碼

記錄人姓名、證件號碼

審計

對象

情況

單位名稱(姓名)

聯系電話

地址

法定代表人(負責人)

聯系電話

我單位及審計人員在審計過程中:

1.執法是否規范、文明(   );

2.是否主動指導、幫助審計對象糾正違法行為(   );

3.是否接受審計對象及相關人員的請客送禮(   );

4.是否借執法之機為本人或他人謀利(    );

5.是否違反法定程序(    );

6.是否存在濫用職權(    )。

反映的具體問題:

你對本單位的建議和需要本單位幫助解決的問題:

審計決定的履行情況和對審計對象的建議:

回訪人(簽名):             記錄人(簽名):

回訪對象(簽名):                              

1.反映情況必須真實,不得誣告陷害、打擊報復。

2.請在括號內明確寫出的意見,如果,請列

  出詳情。

3.如需郵寄,請寄送到                            收。

     注:本文書一式二份,一份送達,一份歸檔。

附件6

重大行政指導審批表

行政指導項目名稱

行政指導

項目簡介及

可行性分析

 承辦人

意見

 

 主辦人(簽名):             

 協辦人(簽名):               

承辦機構

意見

   負責人(簽名):                  

法制機構

審核意見

 

   負責人(簽名):                  

行政機關

負責人審批意見

  

   負責人(簽名):                   

附件7

重大行政指導評估報告

               日 ,經局領導批準,評估組對   

                        行政指導項目進行效果評估,現將評估情況報告如下:

一、行政指導對象

                                                        

                                                       

                                                                                                               

二、行政指導項目簡介

                                                         

                                                        

                 

                                                         

                                                      

三、評估目的

                                                          

                                                      

四、評估范圍

1.行政指導工作方案的執行情況與實施成效;

2.行政指導項目實施的質量、效果、社會影響;

3.                                                                                              

五、評估方法

    本次評估主要采用                          方法進行評估,詳見評估工作方案。

六、 評估過程

         日至        日,評估組對該行政指導項目進行了效果評估。主要評估過程如下:

    1.前期工作。          日,局領導批準對該項目進行行政指導效果評估,隨即成立評估組,擬定評估工作方案。

    2.現場考察。組織評估人員到行政指導承辦機構、指導對象單位進行實地考察、現場收集有關行政指導資料等。

    3.調查征詢。評估人員向指導對象和利害關系人調查了解情況,向有關專家、學者和相關社會團體咨詢、征求意見,了解指導對象接受行政指導后的變化。

    4.評估效果。在現場考察、調查征詢的基礎上,按評估工作方案確定的標準要求,對該行政指導項目的效果進行評估,并向局領導提交報告。

七、評估結論(按優秀、良好、一般、較差四類確定評估結論)

                                                        

                                                      

八、特別事項說明

 1                                                 

                                                         

2                                                  

                                                         

    3                                                 

                                                         

    附件:1.《                    項目行政指導評估工作方案》;

         2.指導對象提供的相關材料復印件;

      3.行政指導承辦機構的相關文書復印件;

      4.圖片、照片等。

         評估組成員(簽名):

                         

 

               
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